Декларация по НДС с 2015 года

Нач­нём с того, что фор­ма декла­ра­ции пере­тер­пе­ла суще­ствен­ные изме­не­ния. В основ­ном это допол­не­ния, кото­рые при­ве­ли к уве­ли­че­нию объ­е­ма пред­став­ля­е­мых све­де­ний. Декла­ра­ция допол­не­на пятью раз­де­ла­ми и дву­мя при­ло­же­ни­я­ми к ним. Это поз­во­ли­ло реа­ли­зо­вать тре­бо­ва­ния Нало­го­во­го Кодек­са РФ, каса­ю­ще­го­ся отра­же­ния дан­ных кни­ги поку­пок и кни­ги про­даж, а так­же жур­на­ла уче­та полу­чен­ных и выстав­лен­ных сче­тов-фак­тур, а в отдель­ных слу­ча­ях и самих сче­тов-фак­тур.

Каж­дый из новых раз­де­лов пред­став­ля­ет собой отдель­ный лист, где отра­жа­ет­ся подроб­ная инфор­ма­ция из одно­го отдель­но­го сче­та-фак­ту­ры. А зна­чит, сле­ду­ет запол­нить столь­ко раз­де­лов, сколь­ко запи­сей (сче­тов-фак­тур) содер­жит­ся в кни­ге поку­пок, кни­ге про­даж, жур­на­ле уче­та сче­тов-фак­тур.

В ста­тье 174 НК РФ, мы уви­дим, из каких источ­ни­ков нуж­но извлечь све­де­ния для фор­ми­ро­ва­ния декла­ра­ции в новых раз­де­лах. В обнов­лен­ную фор­му декла­ра­ции по НДС, а точ­нее в раз­де­лы 8,9,10,11,12 попа­да­ют сле­ду­ю­щие груп­пы лиц:

1) нало­го­пла­тель­щи­ки НДС, инфор­ма­ция из книг поку­пок и про­даж;

2) нало­го­пла­тель­щи­ки и нало­го­вые аген­ты, явля­ю­щи­е­ся посред­ни­ка­ми экс­пе­ди­то­ра­ми, застрой­щи­ка­ми, у кото­рых есть дан­ные, ука­зан­ные в жур­на­ле уче­та полу­чен­ных и выстав­лен­ных сче­тов-фак­тур;

3) непла­тель­щи­ки НДС и осво­бож­ден­ные от нало­га выстав­ля­ю­щие счет-фак­ту­ру с НДС;

4) пла­тель­щик НДС в слу­чае выстав­ле­ния поку­па­те­лю сче­тов фак­тур по 0% став­ке запол­ня­ет раз­дел 12.

Кро­ме того, раз­дел 8 и 9 допол­нен при­ло­же­ни­я­ми, в кото­рых отме­ча­ют инфор­ма­цию, если были изме­не­ния в кни­ге поку­пок и про­даж и запол­ня­лись допол­ни­тель­ные листы к ним.

Види­мо в свя­зи с рас­ши­ре­ни­ем фор­мы декла­ра­ции по НДС про­дли­ли и сро­ки сда­чи на 5 дней, теперь уста­нов­лен­ный срок с 1 янва­ря 2015 года при­хо­дить­ся на 25 чис­ло сле­ду­ю­ще­го меся­ца после отчет­но­го пери­о­да. И хотя вре­мя ещё есть, разо­брать­ся с запол­не­ни­ем луч­ше зара­нее.

Ещё нуж­но обра­тить вни­ма­ние на не менее важ­ное изме­не­ние, это что сда­вать декла­ра­цию по НДС при­дет­ся толь­ко с элек­трон­ной циф­ро­вой под­пи­сью по теле­ком­му­ни­ка­ци­он­ным кана­лам, ведь теперь декла­ра­цию на бумаж­ном носи­те­ле не будут при­ни­мать нало­го­ви­ки, даже не зави­си­мо от того какая чис­лен­ность рабо­та­ю­щих.

Декла­ра­ции, сдан­ные на бума­ге, счи­та­ют­ся не пред­став­лен­ны­ми это ука­зан­но в пись­ме ФНС Рос­сии от 31.01.2015г. № ОА‑4–17/1350. Это каса­ет­ся и уточ­нен­ных декла­ра­ций по нало­гу на добав­лен­ную сто­и­мость, кото­рые орга­ни­за­ции пода­ют. И толь­ко нало­го­вые аген­ты, кото­рые не ведут посред­ни­че­скую дея­тель­ность с оформ­ле­ни­ем сче­тов фак­тур от сво­е­го име­ни, могут сда­вать декла­ра­ции по НДС на бума­ге. Гро­зит за предо­став­ле­ние декла­ра­ции на бумаж­ном носи­те­ле штраф по ста­тье 119 в виде двух­сот руб­лей, а так­же нало­го­вые инспек­ции соглас­но этой же ста­тье вынуж­де­ны забло­ки­ро­вать бан­ков­ские сче­та орга­ни­за­ции п.3 ст.76 НК РФ.

ФНС Рос­сии реко­мен­ду­ет зара­нее про­ве­рить всё пере­на­стро­ен­ное и обнов­лен­ное про­грамм­ное обес­пе­че­ние для фор­ми­ро­ва­ния в ней рас­ши­рен­ной нало­го­вой декла­ра­ции, не откла­ды­вать в дол­гий ящик запол­не­ния новой фор­мы и сдать забла­го­вре­мен­но на 5–10 дней порань­ше до уста­нов­лен­но­го сро­ка. Что­бы оста­лось вре­мя в запа­се на тот слу­чай, если про­изой­дет сбой при пере­да­че фай­лов. Ведь за несвое­вре­мен­ную сда­чу нало­го­вой декла­ра­ции по НДС штра­фы не малень­кие, если при этом налог упла­чен в срок, штраф соста­вит 1000 руб­лей. Если орга­ни­за­ция упла­ти­ла толь­ко часть нало­га, то штраф рас­счи­ты­ва­ет­ся с раз­ни­цы меж­ду сум­мой нало­га, кото­рую нуж­но было запла­тить по декла­ра­ции, и сум­мой, фак­ти­че­ски пере­чис­лен­ной в бюд­жет в уста­нов­лен­ный срок.