Нажмите "Enter", чтобы перейти к контенту

Как получить налоговый вычет на лечение

kak-poluchit-nalogovyiy-vyichet-na-lechenie-1095780

Ни разу мне ещё не при­шлось вос­поль­зо­вать­ся таким пра­вом, как полу­че­ние нало­го­во­го выче­та на лече­ние (а может это и хоро­шо), но дело это мутор­ное, как и всё, что сулит нашим граж­да­нам хоть какой-то доход за счёт госу­дар­ства. Но, как гово­рит­ся, кто ни разу не попро­бо­вал, тот нико­гда не узна­ет. А кто попро­бо­вал, может и во вкус вой­ти.

Хотя ста­ти­сти­ка удо­вле­тво­рён­ных заяв­ле­ний на полу­че­ние выче­та как все­гда сме­шит. То есть люди-то хотят офор­мить вычет, бега­ют соби­ра­ют доку­мен­ты, а в ито­ге… нало­го­ви­ки все­гда най­дут к чему при­драть­ся. Так что преж­де, чем зате­вать ненуж­ную бегот­ню, дос­ко­наль­но изу­чи­те свои пра­ва.

Как полу­чить нало­го­вый вычет на лече­ние

Пер­вое, что нуж­но сде­лать, это изу­чить вопрос, кому и за опла­ту каких меди­цин­ских услуг поло­жен нало­го­вый вычет:

1. меди­цин­ские услу­ги обыч­ные и доро­го­сто­я­щие, ука­зан­ные в спе­ци­аль­ных переч­нях;

2. опла­та меди­ка­мен­тов, так­же ука­зан­ных в отдель­ном перечне;

3. опла­та взно­сов по дого­во­рам доб­ро­воль­но­го меди­цин­ско­го стра­хо­ва­ния.

Озна­ко­мить­ся с переч­ня­ми мож­но здесь.

За все эти тра­ты нало­го­вый вычет поло­жен, если нало­го­пла­тель­щик явля­ет­ся граж­да­ни­ном РФ, день­ги рас­хо­до­вал лич­но на себя люби­мо­го, супру­га, роди­те­лей (свё­к­ры и тести сюда не отно­сят­ся), детей, как род­ных, так и усы­нов­лён­ных, и под­опеч­ных до 18 лет. При­чём вычет мож­но полу­чить толь­ко если вы явля­е­тесь пла­тель­щи­ком НДФЛ, дру­ги­ми сло­ва­ми – рабо­та­ю­щим чело­ве­ком, еже­ме­сяч­но чест­но отчис­ля­ю­щим свои кров­ные 13 % в бюд­жет. Поэто­му если вы нахо­ди­тесь в отпус­ке по ухо­ду за ребён­ком, оформ­ляй­те опла­ту меди­цин­ских услуг на сво­е­го рабо­та­ю­ще­го супру­га.

Лечить­ся вы може­те как в меди­цин­ских орга­ни­за­ци­ях, так и у инди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей, и даже у част­но­прак­ти­ку­ю­щих спе­ци­а­ли­стов, но и одни, и дру­гие, и тре­тьи обя­за­ны иметь соот­вет­ству­ю­щую лицен­зию на осу­ществ­ле­ние меди­цин­ской дея­тель­но­сти и долж­ны нахо­дит­ся на тер­ри­то­рии РФ. А рас­хо­ды на медоб­слу­жи­ва­ние долж­ны быть из ваше­го кар­ма­на, а не за чужой счёт, напри­мер, за счёт рабо­то­да­те­ля. Поэто­му сохра­няй­те дого­во­ры, чеки и кви­тан­ции об опла­те.

Если опла­чен­ные вами мед­услу­ги или лекар­ства вхо­дят в утвер­ждён­ные переч­ни, или вы опла­ти­ли доб­ро­воль­ную мед­стра­хов­ку, и отве­ча­ют всем выше­ука­зан­ным тре­бо­ва­ни­ям для предо­став­ле­ния нало­го­во­го выче­та, то мож­но при­сту­пать к изу­че­нию вто­ро­го вопро­са:

Как полу­чить нало­го­вый вычет на лече­ние

kak-poluchit-nalogovyiy-vyichet-na-lechenie1-6614710

Для это­го надо до 30 апре­ля сле­ду­ю­ще­го года (то есть 2014 года, если рас­хо­ды были в 2013 году) подать в нало­го­вую инспек­цию по сво­е­му месту житель­ства сле­ду­ю­щие доку­мен­ты:

— заяв­ле­ние о предо­став­ле­нии соци­аль­но­го нало­го­во­го выче­та в про­из­воль­ной фор­ме;

Я пода­ва­ла вот такое.

— декла­ра­цию по нало­гу на дохо­ды физи­че­ских лиц (возь­ми­те в нало­го­вой или ска­чай­те из интер­не­та);

— копию дого­во­ра с меди­цин­ской орга­ни­за­ци­ей (выпис­ка из мед­кар­ты или выпис­ной эпи­криз, заве­рен­ные вра­чом);

— копию лицен­зии мед­учре­жде­ния;

Не нуж­на, если в дого­во­ре или в справ­ке об опла­те мед­услуг есть ука­за­ние на лицен­зию.

— копии пла­теж­ных доку­мен­тов, оформ­лен­ных на имя нало­го­пла­тель­щи­ка;

— справ­ку о дохо­дах фор­мы N 2‑НДФЛ с каж­до­го места рабо­ты;

— справ­ку об опла­те меди­цин­ских услуг;

Выда­ёт­ся меди­цин­ским учре­жде­ни­ем в под­твер­жде­ние опла­ты предо­став­лен­ных услуг (сана­тор­но-курорт­ные учре­жде­ния так­же обя­за­ны выда­вать подоб­ные справ­ки, но толь­ко в отно­ше­нии рас­хо­дов на лече­ние). Если же опла­чи­ва­лось лече­ние в бюд­жет­ном учре­жде­нии, то тре­бо­вать надо выпис­ку из исто­рии болез­ни, где долж­но быть ука­за­но об исполь­зо­ва­нии доро­го­сто­я­ще­го рас­ход­но­го мате­ри­а­ла.

— копия доку­мен­та, под­твер­жда­ю­ще­го род­ство нало­го­пла­тель­щи­ка с лицом, лече­ние кото­ро­го было опла­че­но (сви­де­тель­ство о бра­ке, сви­де­тель­ство о рож­де­нии ребён­ка, доку­мент об усы­нов­ле­нии и др.);

— рецеп­ты на опла­чен­ные лекар­ства, выпи­сан­ные вра­чом на рецеп­тур­ных блан­ках;

Рецеп­ты выпи­сы­ва­ют­ся в двух экзем­пля­рах: один предъ­яв­ля­ет­ся в апте­ку, а вто­рой в нало­го­вую. При­чём на вто­ром дол­жен быть про­став­лен штамп «для нало­го­вых орга­нов РФ» и ука­зан ИНН нало­го­пла­тель­щи­ка (вот так тер­нист путь к нало­го­во­му выче­ту. Поче­му-то наши кров­ные 13 % пере­чис­ля­ют­ся в бюд­жет по упро­щён­ной про­це­ду­ре).

— дого­вор со стра­хо­вой ком­па­ни­ей, заклю­чён­ный на имя нало­го­пла­тель­щи­ка, или полис, и пла­тёж­ные доку­мен­ты о пере­чис­ле­нии стра­хо­вых взно­сов;

— справ­ка рабо­то­да­те­ля о воз­ме­ще­нии работ­ни­ком опла­чен­но­го орга­ни­за­ци­ей лече­ния и стра­хо­ва­ния;

В слу­чае, если ваше лече­ние или доб­ро­воль­ное стра­хо­ва­ние было опла­че­но рабо­то­да­те­лем, но эти рас­хо­ды вы рабо­то­да­те­лю воз­ме­сти­ли, то после это­го вы так­же може­те обра­тить­ся за полу­че­ни­ем нало­го­во­го выче­та. Справ­ка выда­ёт­ся в про­из­воль­ной фор­ме, но долж­на содер­жать сле­ду­ю­щие дан­ные: рек­ви­зи­ты орга­ни­за­ции; номер и дату заяв­ле­ния, на осно­ва­нии кото­ро­го орга­ни­за­ция пере­чис­ли­ла день­ги за лече­ние; номер и дату пла­теж­но­го доку­мен­та, по кото­ро­му орга­ни­за­ция пере­чис­ли­ла день­ги за лече­ние; дату пога­ше­ния сотруд­ни­ком дол­га перед орга­ни­за­ци­ей по опла­те за лече­ние; сум­му, кото­рую сотруд­ник фак­ти­че­ски воз­ме­стил орга­ни­за­ции в упла­ту дол­га.

— копия сбер­книж­ки с ука­за­ни­ем ваше­го счё­та и бан­ков­ских рек­ви­зи­тов отде­ле­ния Сбер­бан­ка.

Пол­но­та паке­та доку­мен­тов зави­сит от каж­дой инди­ви­ду­аль­ной ситу­а­ции. Пода­ют­ся доку­мен­ты в нало­го­вую инспек­цию по почте с опи­сью вло­же­ния либо лич­но через кан­це­ля­рию. Доступ­на и услу­га элек­трон­ной пере­да­чи. Нота­ри­аль­но заве­рять доку­мен­ты не нуж­но. Ори­ги­на­лы мож­но пред­ста­вить в слу­чае, если их запро­сит нало­го­вый орган.

kak-poluchit-nalogovyiy-vyichet-na-lechenie2-8726420

Обра­тить­ся за выче­том вы може­те в тече­ние 3‑х лет, так что не бой­тесь не успеть. В это же вре­мя вы може­те подать уточ­нён­ную декла­ра­цию, если вдруг допу­сти­те в доку­мен­тах какие-либо ошиб­ки или захо­ти­те пред­ста­вить недо­ста­ю­щие доку­мен­ты. Но вычет будет рас­счи­тан исхо­дя из ваших дохо­дов того года, в кото­ром были про­из­ве­де­ны затра­ты на меди­цин­ские услу­ги.

Мак­си­маль­ная сум­ма, кото­рая берёт­ся в рас­чёт при исчис­ле­нии нало­го­во­го выче­та, рав­ня­ет­ся 120 000 руб­лей. То есть если на лече­ние вы потра­ти­ли 125 000 руб­лей, то вычет всё рав­но полу­чи­те 15 600 руб­лей (13 % от 120 000 руб­лей).

И если вы хоти­те полу­чить несколь­ко выче­тов, напри­мер, за лече­ние, за обу­че­ние и за доб­ро­воль­ное стра­хо­ва­ние, то общий вычет будет рас­счи­ты­вать­ся всё рав­но из сум­мы в 120 000 руб­лей. Допол­ни­тель­но мож­но заявить лишь о сум­мах, затра­чен­ных на очное обу­че­ние детей в воз­расте до 24 лет и в раз­ме­ре 50 000 руб­лей на каж­до­го. Так что при пре­вы­ше­нии лими­та вам решать, на какие сум­мы заяв­лять вычет.

А вот доро­го­сто­я­щее лече­ние долж­но быть воз­ме­ще­но на 100 %, то есть 13 % от всей потра­чен­ной сум­мы.

По пра­ви­лам нало­го­вая инспек­ция долж­на вер­нуть вам день­ги через 4 меся­ца с момен­та пода­чи вами декла­ра­ции и всех доку­мен­тов (если, конеч­но, доку­мен­ты будут в иде­а­ле): 3 меся­ца на про­ве­де­ние каме­раль­ной про­вер­ки и ещё месяц на пере­чис­ле­ние. Поэто­му если спу­стя это вре­мя день­ги на ваш счёт не при­шли, сове­тую побес­по­ко­ить­ся и обра­тить­ся в нало­го­вую. Как ни стран­но, но про вас про­сто мог­ли забыть.

В слу­чае нару­ше­ния сро­ка воз­вра­та НДФЛ мож­но тре­бо­вать выпла­ты про­цен­тов, кото­рые начис­ля­ют­ся исхо­дя из: сум­мы невоз­вра­щён­но­го вовре­мя нало­га, коли­че­ства дней задерж­ки выпла­ты и про­цент­ной став­ки рефи­нан­си­ро­ва­ния, уста­нов­лен­ной ЦБ РФ в пери­од нару­ше­ния сро­ка воз­вра­та нало­га.

Рас­счи­ты­ва­ет­ся нало­го­вый вычет сле­ду­ю­щим обра­зом:

Годо­вой доход – 100 000 руб­лей

НДФЛ 13 % — 13 000 руб­лей

Рас­хо­ды на лече­ние – 35 000 руб­лей

Рас­хо­ды на лекар­ства – 5 000 руб­лей

100 000 – 35 000 – 5 000 = 60 000 руб­лей, НДФЛ с этой сум­мы – 7 800 руб­лей

То есть с учё­том всех рас­хо­дов на лече­ние вы долж­ны запла­тить НДФЛ в сум­ме 7 800 руб­лей, а вы запла­ти­ли 13 000 руб­лей. Зна­чит, вер­нуть вам долж­ны 5 200 руб­лей (13 000 – 7 800 = 5 200).

Если зар­пла­та ваше­го супру­га гораз­до пре­вы­ша­ет вашу и, соот­вет­ствен­но, сум­ма выпла­чи­ва­е­мо­го нало­га боль­ше, то луч­ше оформ­лять изна­чаль­но все меди­цин­ские и пла­тёж­ные доку­мен­ты на него, так сум­ма выче­та будет боль­ше. А если сум­ма выче­та пре­вы­сит выпла­чен­ный вами налог, то он вам вооб­ще не пола­га­ет­ся.

Каверз­ные вопро­сы.

1. Если вам при­шлось потра­тить­ся на при­об­ре­те­ние доро­го­сто­я­щих рас­ход­ных меди­цин­ских мате­ри­а­лов, даже в орга­ни­за­ци­ях, не име­ю­щих лицен­зии, неза­ви­си­мо от плат­но­сти само­го лече­ния, то полу­чить нало­го­вый вычет воз­мож­но, если:

— лече­ние явля­ет­ся доро­го­сто­я­щим;

— при­об­ре­те­ние рас­ход­ных мате­ри­а­лов за счёт паци­ен­та преду­смот­ре­но дого­во­ром на лече­ние, так как мед­учре­жде­ние не име­ет дан­ных мате­ри­а­лов;

— вы пред­ста­ви­те справ­ку мед­учре­жде­ния о необ­хо­ди­мо­сти таких мате­ри­а­лов для про­ве­де­ния лече­ния.

kak-poluchit-nalogovyiy-vyichet-na-lechenie3-1496745

2. Если поми­мо само­го доро­го­сто­я­ще­го лече­ния вам при­шлось ещё опла­чи­вать пита­ние и кой­ко-место, то вычет вы може­те полу­чить толь­ко за лече­ние, посколь­ку в переч­нях обыч­ных и доро­го­сто­я­щих меди­цин­ских услуг не преду­смот­ре­ны услу­ги по пре­бы­ва­нию в ста­ци­о­на­ре.

Наде­юсь, ниче­го не упу­сти­ла, ста­ра­лась по мак­си­му­му. Мате­ри­ал объ­ём­ный, так что изу­чай­те вни­ма­тель­но и вдум­чи­во. Если будут вопро­сы, я все­гда на свя­зи. Хотя после таких услов­но­стей ещё при­за­ду­ма­ешь­ся «а оно мне надо?!».

Выче­ты выче­та­ми, но луч­ше будь­те здо­ро­вы! Ваш юрист.

P.S.

Мате­ри­ал осно­ван на нор­мах ст. ст. 78, 88, 210, 216, 219, 228, 229 нало­го­во­го кодек­са РФ; Поста­нов­ле­ния Пра­ви­тель­ства Рос­сии от 19.03.01 г. № 201 «Об утвер­жде­нии переч­ней меди­цин­ских услуг и доро­го­сто­я­щих видов лече­ния в меди­цин­ских учре­жде­ни­ях Рос­сий­ской Феде­ра­ции, лекар­ствен­ных средств, сум­мы опла­ты кото­рых за счёт соб­ствен­ных средств нало­го­пла­тель­щи­ка учи­ты­ва­ют­ся при опре­де­ле­нии сум­мы соци­аль­но­го нало­го­во­го выче­та»; При­каз Мин­здра­ва РФ и МНС РФ от 25.07.01 г. № 289/БГ‑3–04/256 «О реа­ли­за­ции поста­нов­ле­ния Пра­ви­тель­ства Рос­сий­ской Феде­ра­ции от 19.03.01 г. № 201 «Об утвер­жде­нии переч­ней меди­цин­ских услуг и доро­го­сто­я­щих видов лече­ния в меди­цин­ских учре­жде­ни­ях Рос­сий­ской Феде­ра­ции, лекар­ствен­ных средств, сум­мы опла­ты кото­рых за счет соб­ствен­ных средств нало­го­пла­тель­щи­ка учи­ты­ва­ют­ся при опре­де­ле­нии сум­мы соци­аль­но­го нало­го­во­го выче­та»; Опре­де­ле­ния Кон­сти­ту­ци­он­но­го суда РФ от 14.12.04 г. № 447‑О; Писем ФНС Рос­сии: от 25.08.06 г. № 04–2‑01/13, от 31.08.06 г. № САЭ‑6–04/876@, от 04.07.11 г. № 03–04-05/5–475, от 10.06.11 г. № 03–04-05/7–423, от 18.05.011 г. № АС‑4–3/7958@, от 07.02.07 г. № 04–2‑02/105, от 13.06.06 г. № 04–2‑03/124@, от 02.06.06 г. № ГИ‑6–04/566; Писем Мин­фи­на Рос­сии от 16.04.07 г. № 03–04-05–01/114, от 27.12.05 г. № 03–05-01–05/233.

0 0 vote
Article Rating
Подписаться
Уведомление о
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments