Нажмите "Enter", чтобы перейти к контенту

Как правильно исправить ошибки в 6‑НДФЛ?

Как испра­вить ошиб­ки в 6‑НДФЛ, что­бы избе­жать штра­фов и про­ве­рок нало­го­вых орга­нов? Этот вопрос инте­ре­су­ет бух­гал­те­ров в свя­зи с под­го­тов­кой рас­че­та по фор­ме 6‑НДФЛ. Ошиб­ки могут быть обна­ру­же­ны в отче­те за любой квар­тал, посколь­ку разъ­яс­не­ния нало­го­ви­ков по запол­не­нию рас­че­та посту­па­ют доволь­но часто.

Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать

Нач­нем с того, что если нало­го­вый агент предо­ста­вил рас­чет с некор­рект­ны­ми дан­ны­ми, то, соглас­но ст. 126.1 НК РФ, на него нала­га­ет­ся штраф 500 руб. за 1 доку­мент. Одна­ко если агент успел подать исправ­лен­ный доку­мент рань­ше, чем ошиб­ка была обна­ру­же­на нало­го­ви­ка­ми, нака­за­ние при­ме­не­но не будет. В свя­зи с этим целе­со­об­раз­но подать уточ­нен­ный рас­чет, что­бы избе­жать не толь­ко штра­фа, но и вопро­сов про­ве­ря­ю­щих.

Напом­ним, что при пода­че уточ­нен­но­го рас­че­та в гра­фе «Номер кор­рек­ти­ров­ки» ука­зы­ва­ет­ся 001, если это пер­вый уточ­ня­ю­щий рас­чет, 002 — если вто­рой и т. д. Фор­ма долж­на быть запол­не­на пол­но­стью, оши­боч­ная инфор­ма­ция заме­ня­ет­ся на пра­виль­ную. Раз­бе­рем основ­ные про­бле­мы запол­не­ния рас­че­та, кото­рые могут повлечь кор­рек­ти­ров­ки и пода­чу уточ­нен­ки.

Какие могут быть ошибки в 6‑НДФЛ?

Ошиб­ка в рек­ви­зи­тах

Во-пер­вых, ошиб­ка может быть в запол­не­нии рек­ви­зи­тов на титуль­ном листе. Напри­мер, некор­рект­ный ИНН или назва­ние орга­ни­за­ции. В этом слу­чае меня­ем рек­ви­зи­ты, осталь­ные дан­ные запол­ня­ем так же, как в пер­вый раз.

Не выде­ле­ны стро­ки 010–050 для каж­дой став­ки нало­га

При запол­не­нии раз­де­ла 1 может быть не учте­но, что для каж­дой став­ки нало­га стро­ки 010–050 запол­ня­ют­ся отдель­но. В уточ­нен­ном рас­че­те добав­ля­ем стро­ки 010–050 для каж­дой став­ки, а в стро­ках 060–090 будут сум­мар­ные дан­ные по всем став­кам.

Ошиб­ки в отра­же­нии зар­пла­ты, выпла­чи­ва­е­мой в сле­ду­ю­щем отчет­ном пери­о­де

Дан­ные по стро­кам 040 и 070 не долж­ны быть рав­ны. Если орга­ни­за­ция выпла­чи­ва­ет зар­пла­ту в сле­ду­ю­щем меся­це, то НДФЛ удер­жит тоже в сле­ду­ю­щем, но начис­лит в теку­щем. Напри­мер, если зар­пла­та на июнь 10 000 руб. выпла­чи­ва­ет­ся 5 июля, тогда в рас­че­те за полу­го­дие будут сле­ду­ю­щие дан­ные:

Раз­дел 2 рас­че­та за полу­го­дие по июнь­ской зар­пла­те не запол­ня­ет­ся. В раз­дел 2 рас­че­та за 9 меся­цев попа­дут дан­ные:

Такой же под­ход при­ме­ним и к зар­пла­те за декабрь преды­ду­ще­го года. Она не попа­да­ет в раз­дел 1 как начис­лен­ная, зато будет отра­же­на в раз­де­ле 2 как выпла­чен­ная.

Ошиб­ка в коли­че­стве физ­лиц

Исправ­ле­нию так­же под­ле­жит некор­рект­ное коли­че­ство физ­лиц по стро­ке 060. Один и тот же сотруд­ник не может учи­ты­вать­ся два­жды, даже если он был уво­лен и опять при­нят в штат.

Ошиб­ка в запол­не­нии строк 100–120

Ошиб­кой при запол­не­нии стро­ки 100 явля­ет­ся ука­за­ние даты выда­чи зар­пла­ты, а не послед­не­го дня меся­ца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А в стро­ке 110 как раз ука­зы­ва­ет­ся день, когда работ­ни­ки полу­чи­ли зар­пла­ту на руки (см. преды­ду­щую таб­ли­цу с при­ме­ром), НДФЛ дол­жен быть пере­чис­лен не позд­нее сле­ду­ю­ще­го дня (стро­ка 120).

В стро­ке 120 долж­на быть ука­за­на дата соглас­но тре­бо­ва­ни­ям НК РФ, а не дата, когда нало­го­вый агент сде­лал пере­вод в бюд­жет. Дан­ные по этой гра­фе све­ря­ют­ся нало­го­ви­ка­ми с их инфор­ма­ци­ей по поступ­ле­нию опла­ты в бюд­жет. И если день­ги посту­пи­ли поз­же, чем сле­ду­ю­щий день после выпла­ты зар­пла­ты, нало­го­во­му аген­ту посту­пит вопрос от ФНС. Напри­мер, зар­пла­та была выпла­че­на 7 июня, а налог пере­чис­лен 13 июня. В стро­ке 110 ука­зы­ва­ем 7 июня, а в стро­ке 120 — 8 июня.

Оши­боч­ное ука­за­ние дохо­да за выче­том НДФЛ в стро­ке 130

В стро­ке 130 ука­зы­ва­ет­ся доход до выче­та НДФЛ, то есть начис­лен­ный доход. Если была ука­за­на иная сум­ма, сле­ду­ет пода­вать уточ­нен­ку.

Кро­ме того, всю акту­аль­ную инфор­ма­цию и ново­сти по запол­не­нию рас­че­та ищи­те в раз­де­ле наше­го сай­та «Рас­чет 6‑НДФЛ».

Итоги

Что­бы избе­жать ответ­ствен­но­сти за нару­ше­ния, сде­лан­ные при состав­ле­нии отче­та, необ­хо­ди­мо подать уточ­нен­ную фор­му до того, как нало­го­вый орган про­ве­рит изна­чаль­ный доку­мент. Необ­хо­ди­мо учи­ты­вать все посту­па­ю­щие разъ­яс­не­ния нало­го­ви­ков, отсле­дить кото­рые мож­но в ново­стях наше­го сай­та.

0 0 vote
Article Rating
Подписаться
Уведомление о
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments