Налоговая декларация 3‑НДФЛ — как заполнить?

Декла­ра­ция 3‑НДФЛ явля­ет­ся одним из отче­тов, с запол­не­ни­ем кото­ро­го при­хо­дит­ся стал­ки­вать­ся не толь­ко бух­гал­те­рам. Поэто­му в насто­я­щее вре­мя для мно­гих важ­но иметь пред­став­ле­ние о самой фор­ме декла­ра­ции 3‑НДФЛ, пра­ви­лах ее запол­не­ния, а так­же сро­ках сда­чи. Подроб­нее об этом читай­те в руб­ри­ке «Декла­ра­ция (НДФЛ)» .

Что нового в заполнении декларации 3‑НДФЛ в 2018 году

В 2018 году физ­ли­цам пред­сто­ит сдать отчет­ность за 2017 год по дохо­дам, с кото­рых у них не удер­жан налог или к кото­рым есть воз­мож­ность при­ме­не­ния выче­тов, не предо­став­лен­ных на рабо­те.

О дей­ству­ю­щих в 2017–2018 гг. выче­тах читай­те здесь

При­ме­не­ние неис­поль­зо­ван­ных выче­тов даст воз­мож­ность вер­нуть налог. Такой воз­врат мож­но сде­лать через рабо­то­да­те­ля, но в ряде слу­ча­ев его осу­ществ­ля­ет толь­ко ИФНС.

Подроб­нее о том, какой путь в кон­крет­ной ситу­а­ции избрать для воз­вра­та НДФЛ, читай­те в мате­ри­а­ле «Поря­док воз­вра­та подо­ход­но­го нало­га (НДФЛ): нюан­сы».

Отчи­ты­ва­ясь о дохо­дах и неис­поль­зо­ван­ных выче­тах за 2017 год, физ­ли­ца долж­ны запол­нять новую фор­му декла­ра­ции 3‑НДФЛ, утвер­жден­ную при­ка­зом ФНС от 25.10.2017 № ММВ‑7–11/822@.

Подроб­но­сти читай­те здесь.

Если воз­ник­нет необ­хо­ди­мость отчи­тать­ся за пред­ше­ству­ю­щие годы или уточ­нить подан­ные ранее све­де­ния, то декла­ра­цию 3‑НДФЛ по ним надо пода­вать по фор­ме, соот­вет­ству­ю­щей дей­ство­вав­шим в эти пери­о­ды.

О том, где их взять и как запол­нить, читай­те в мате­ри­а­ле «Обра­зец запол­не­ния нало­го­вой декла­ра­ции 3‑НДФЛ».

Где скачать декларацию 3‑НДФЛ за 2017 год

Най­ти бланк декла­ра­ции 3‑НДФЛ для отче­та за 2017 год доволь­но про­сто — он опуб­ли­ко­ван на сай­те ФНС и на нашем ресур­се (в мате­ри­а­ле «Ска­чать бланк декла­ра­ции 3‑НДФЛ за 2016–2017 годы»).

Одна­ко перед тем как ска­чать фор­му, необ­хо­ди­мо удо­сто­ве­рить­ся, воз­ни­ка­ет ли у физ­ли­ца обя­зан­ность в пред­став­ле­нии ука­зан­но­го отче­та. Основ­ной при­чи­ной, кото­рая вле­чет пода­чу декла­ра­ции 3‑НДФЛ, явля­ет­ся полу­че­ние нало­го­пла­тель­щи­ком нало­го­об­ла­га­е­мо­го дохо­да. Подроб­нее в мате­ри­а­ле «Кто запол­ня­ет и пода­ет декла­ра­цию 3‑НДФЛ?».

Если дохо­да, с кото­ро­го мож­но было бы удер­жать налог, у вас не воз­ни­ка­ло, то сле­ду­ет руко­вод­ство­вать­ся мате­ри­а­лом «Нет обла­га­е­мо­го НДФЛ дохо­да — нет обя­зан­но­сти пода­вать декла­ра­цию».

Как заполнить налоговую декларацию 3‑НДФЛ

Запол­нить декла­ра­цию 3‑НДФЛ мож­но на сай­те ИФНС, в лич­ном каби­не­те нало­го­пла­тель­щи­ка, или на сай­те госус­луг. Кро­ме того, суще­ству­ют спе­ци­а­ли­зи­ро­ван­ные про­грам­мы для запол­не­ния 3‑НДФЛ.

Общие пра­ви­ла запол­не­ния декла­ра­ции изме­ни­лись не прин­ци­пи­аль­но. В прав­ках учте­ны все изме­не­ния, вне­сен­ные в зако­но­да­тель­ство по НДФЛ в тече­ние 2017 года. В част­но­сти, в отно­ше­нии уче­та в рас­че­тах тор­го­во­го сбо­ра.

Более подроб­но о нюан­сах запол­не­ния декла­ра­ции 3‑НДФЛ вы може­те про­честь в сле­ду­ю­щих ста­тьях наше­го сай­та:

А если вы пла­ни­ру­е­те вос­поль­зо­вать­ся нало­го­вы­ми выче­та­ми, то озна­комь­тесь со ста­тья­ми ниже:

Для ИП оформ­ле­ние декла­ра­ции име­ет свои осо­бен­но­сти. О том, на что пред­при­ни­ма­те­лям надо обра­тить вни­ма­ние, узнай­те из нашей ста­тьи «Декла­ра­ция 3‑НДФЛ для ИП: осо­бен­но­сти запол­не­ния».

Отра­же­ние исправ­ле­ний в декла­ра­ции 3‑НДФЛ с уче­том ст. 81 НК РФ сопро­вож­да­ет­ся пода­чей уточ­нен­но­го рас­че­та. О пра­ви­лах оформ­ле­ния уточ­нен­ки по дан­но­му отче­ту читай­те в мате­ри­а­ле «Осо­бен­но­сти уточ­нен­ной нало­го­вой декла­ра­ции 3‑НДФЛ».

По какой бы при­чине ни пода­ва­лась декла­ра­ция 3‑НДФЛ, боль­шую роль игра­ет кор­рект­ное ука­за­ние КБК. О КБК для НДФЛ читай­те в ста­тье «Коды бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции для декла­ра­ции 3‑НДФЛ».

Каков порядок представления декларации 3‑НДФЛ

Пра­ви­ла пред­став­ле­ния декла­ра­ции 3‑НДФЛ регла­мен­ти­ро­ва­ны ст. 229 НК РФ. С уче­том ука­зан­ной нор­мы физ­ли­цо пред­став­ля­ет декла­ра­цию кон­тро­ле­рам до 30 апре­ля. Одна­ко ука­зан­ный срок может сдви­гать­ся, напри­мер, если день пода­чи при­шел­ся на выход­ной. Так­же сро­ки меня­ют­ся в зави­си­мо­сти от при­чи­ны воз­ник­но­ве­ния обя­зан­но­сти пред­став­ле­ния 3‑НДФЛ. Подроб­нее об этом читай­те в мате­ри­а­ле «Какие сро­ки сда­чи у нало­го­вой декла­ра­ции 3‑НДФЛ?».

При этом нало­го­вый орган, в кото­рый направ­ля­ет­ся декла­ра­ция 3‑НДФЛ, дол­жен быть выбран по прин­ци­пу, рас­кры­то­му в ста­тье «В какую инспек­цию пода­ет­ся декла­ра­ция 3‑НДФЛ?».

Осо­бый поря­док сда­чи декла­ра­ции 3‑НДФЛ преду­смот­рен для ИП. Испол­не­ние им этой обя­зан­но­сти может изме­нять­ся в зави­си­мо­сти от того:

• нахо­дит­ся ли ИП на спец­ре­жи­ме;
• име­ет ли он наем­ных сотруд­ни­ков.

Отве­ты на эти вопро­сы вы най­де­те здесь

Так­же реко­мен­ду­ем посмот­реть ста­тью «Как сда­вать декла­ра­цию по фор­ме 4‑НДФЛ в 2016–2017 годах?», из кото­рой мож­но узнать о при­чи­нах воз­ник­но­ве­ния у ИП обя­зан­но­сти пред­став­лять 4‑НДФЛ.

А о том, каким спо­со­бом мож­но направ­лять декла­ра­ции 3‑НДФЛ в ИФНС, гово­рит­ся в пуб­ли­ка­ции «Каким обра­зом мож­но сдать декла­ра­цию 3‑НДФЛ в нало­го­вую?».

Декла­ра­цию 3‑НДФЛ пода­ют нало­го­пла­тель­щи­ки, полу­чив­шие иные, кро­ме зар­плат­ных, дохо­ды, а так­же те, кто вос­поль­зо­вал­ся пра­вом на нало­го­вый вычет. Пред­при­ни­ма­те­ли на ОСН сда­ют не толь­ко 3‑НДФЛ, но и 4‑НДФЛ. Руб­ри­ка «3‑НДФЛ» помо­жет вам быть в кур­се ново­вве­де­ний в поряд­ке сда­чи одно­имен­ной отчет­но­сти.