Нажмите "Enter", чтобы перейти к контенту

Налоговая декларация по налогу на прибыльы

Декла­ра­ция по нало­гу на при­быль сда­ет­ся все­ми орга­ни­за­ци­я­ми. Дан­ный раз­дел наше­го сай­та посвя­щен мно­го­чис­лен­ным нюан­сам запол­не­ния нало­го­вой декла­ра­ции по нало­гу на при­быль. Вос­поль­зуй­тесь наши­ми под­сказ­ка­ми, ведь от того, что и как вы отра­зи­те в декла­ра­ции, зави­сит, сколь­ко денег вы запла­ти­те в бюд­жет.

Декларация по налогу на прибыль — такой изменчивый бланк

Бланк декла­ра­ции по нало­гу на при­быль не отли­ча­ет­ся посто­ян­ством. За послед­ние 10 лет декла­ра­ция по нало­гу на при­быль меня­лась 8 раз: в 2006, 2007, 2008, 2010, 2011, 2012, 2014 и 2016 годах!

Об оче­ред­ных гран­ди­оз­ных пла­нах нало­го­ви­ков читай­те в замет­ке «Будет новая декла­ра­ция по нало­гу на при­быль».

К сожа­ле­нию, без это­го не обой­тись, ведь ФНС обнов­ля­ет фор­му не по соб­ствен­ной при­хо­ти: кор­рек­ти­ров­ки обу­слов­ле­ны изме­не­ни­я­ми в нало­го­вом зако­но­да­тель­стве. Дей­ству­ю­щий бланк вве­ден при­ка­зом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ‑7–3/572@. Его при­ме­ня­ют, начи­ная с отчет­но­сти за 2016 год.

Где скачать форму декларации за 1‑й квартал 2018 года?

Боль­шин­ство ком­па­ний дав­но не запол­ня­ет декла­ра­цию по нало­гу на при­быль на бума­ге: ред­ко кто ска­чи­ва­ет бланк, оформ­ля­ет его на ком­пью­те­ре и рас­пе­ча­ты­ва­ет. Еще реже впи­сы­ва­ют пока­за­те­ли от руки. Сего­дня декла­ра­цию по нало­гу на при­быль все чаще фор­ми­ру­ют с исполь­зо­ва­ни­ем авто­ма­ти­зи­ро­ван­ных систем, а сда­ют через интер­нет.

И даже если она сда­ет­ся в бумаж­ном виде, запол­не­ние все рав­но осу­ществ­ля­ет­ся в бух­гал­тер­ской про­грам­ме. При этом неко­то­рые про­грам­мы не толь­ко обес­пе­чи­ва­ют соблю­де­ние пра­вил запол­не­ния, но и могут про­ве­сти про­вер­ку декла­ра­ции по кон­троль­ным соот­но­ше­ни­ям, кото­рые исполь­зу­ют сами нало­го­ви­ки.

С одной сто­ро­ны, все эти дости­же­ния в сфе­ре инфор­ма­ци­он­ных тех­но­ло­гий нас несколь­ко рас­слаб­ля­ют, ведь если у ком­па­нии есть дого­вор с раз­ра­бот­чи­ком ПО, то обнов­ле­ние блан­ка декла­ра­ции по нало­гу на при­быль — забо­та послед­не­го. А нам с вами оста­ет­ся лишь вовре­мя полу­чать оче­ред­ной релиз про­грам­мы и делать обнов­ле­ние.

С дру­гой сто­ро­ны, хоро­шо, если раз­ра­бот­чик — про­фес­си­о­нал, на кото­ро­го мож­но поло­жить­ся. Тогда накла­док не будет. А если нет? Сове­ту­ем всё же перед тем, как при­сту­пать к оформ­ле­нию отчет­но­сти за 1‑й квар­тал 2018 года, удо­сто­ве­рить­ся в том, что вы исполь­зу­е­те имен­но тот бланк, кото­рый утвер­жден для это­го пери­о­да.

Дей­ству­ю­щую фор­му декла­ра­ции по нало­гу на при­быль вы най­де­те в этой ста­тье . Здесь же вы смо­же­те ска­чать акту­аль­ный бланк и обра­зец запол­не­ния доку­мен­та.

Порядок и пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Запол­не­ние декла­ра­ции по нало­гу на при­быль под­чи­не­но опре­де­лен­но­му алго­рит­му, стро­го по поряд­ку запол­нять ее листы нель­зя. Поче­му? Во-пер­вых, не все листы «само­до­ста­точ­ны», неко­то­рые — вза­и­мо­свя­за­ны: пока­за­те­ли, рас­счи­тан­ные и ука­зан­ные в одном листе, пере­но­сят­ся в дру­гой, про­дол­жая уже там участ­во­вать в рас­че­те нало­го­вой базы и пла­те­жа.

Дру­гие листы ито­го­вые, и запол­нить их мож­но толь­ко после того, как будет сфор­ми­ро­ва­на основ­ная часть отче­та. Поэто­му под­хо­дить к запол­не­нию декла­ра­ции по нало­гу на при­быль сле­ду­ет, чет­ко соблю­дая поря­док и после­до­ва­тель­ность.

Поша­го­вый алго­ритм запол­не­ния декла­ра­ции, изло­жен­ный в доступ­ной фор­ме и понят­ный даже нович­кам, при­ве­ден в ста­тье «Каков поря­док запол­не­ния декла­ра­ции по нало­гу на при­быль (при­мер)» .

Основ­ным и чуть ли не самым важ­ным листом «при­быль­но­го» отче­та явля­ет­ся лист 02, в кото­ром, про­ис­хо­дит окон­ча­тель­ный рас­чет нало­го­вой базы, сум­мы нало­га и аван­со­вых пла­те­жей. Имен­но поэто­му мы отдель­но оста­но­ви­лись на запол­не­нии строк это­го листа декла­ра­ции по нало­гу на при­быль.

Читай­те о нем в ста­тьях:

Не забудь­те, что запол­нять декла­ра­цию по нало­гу на при­быль нуж­но нарас­та­ю­щим ито­гом с нача­ла года.

Нюансы заполнения «прибыльной» декларации за 1‑й квартал 2018 года

С 2017 года утра­тил силу Обще­рос­сий­ский клас­си­фи­ка­тор видов эко­но­ми­че­ской дея­тель­но­сти (ОКВЭД) ОК 029‑2007 (КДЕС, ред. 1.1) и начал дей­ство­вать новый ОКВЭД2 ОК 029‑2014 (КДЕС, ред. 2). Какое отно­ше­ние это име­ет к декла­ра­ции по нало­гу на при­быль? Самое непо­сред­ствен­ное: код по ОКВЭД сле­ду­ет ука­зать на ее титуль­ном листе.

Еще одним нов­ше­ством с 2017 года, кото­рое дей­ству­ет и в 2018 году, для декла­ра­ции по при­бы­ли ста­ло иное рас­пре­де­ле­ние сумм начис­лен­но­го нало­га по бюд­же­там.

Какой код пери­о­да ука­зы­вать на титуль­ном листе за 1‑й квар­тал 2018 года читай­те здесь.

И еще один нюанс, на этот раз каса­ю­щий­ся заве­ре­ния отче­та. Напом­ним, что с 7 апре­ля 2015 года круг­лая печать пере­ста­ла быть обя­за­тель­ным атри­бу­том боль­шин­ства орга­ни­за­ций. Дей­ству­ю­щий поря­док запол­не­ния декла­ра­ции по нало­гу на при­быль не тре­бу­ет про­став­ле­ния печа­ти. Несмот­ря на это, не отка­зав­шись офи­ци­аль­но от печа­ти и сда­вая декла­ра­цию по нало­гу на при­быль без ее оттис­ка, вполне реаль­но столк­нуть­ся с отка­зом нало­го­ви­ков в при­ня­тии отче­та.

О том, как избе­жать подоб­ных про­блем, рас­ска­зы­ва­ет эта ста­тья.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Любую отчет­ность нуж­но не толь­ко пра­виль­но запол­нить, но и свое­вре­мен­но сдать в ИФНС. Это каса­ет­ся и декла­ра­ции по нало­гу на при­быль. Ина­че после­ду­ют непри­ят­но­сти — штраф­ные санк­ции и даже бло­ки­ров­ка сче­та.

Пери­о­дич­ность и сро­ки сда­чи декла­ра­ции по нало­гу на при­быль у раз­лич­ных пред­при­я­тий могут отли­чать­ся. Зави­сят они от того, какой выбран поря­док упла­ты «при­быль­ных» аван­сов — обыч­ный или по фак­ти­че­ски полу­чен­ной при­бы­ли. В послед­нем слу­чае при­дет­ся отчи­ты­вать­ся чаще.

О том, до какой даты нуж­но отпра­вить отчет по при­бы­ли за 1‑й квар­тал 2018 года, читай­те в ста­тье «Какие сро­ки сда­чи декла­ра­ции по нало­гу на при­быль?».

Пода­вать декла­ра­цию по нало­гу на при­быль обя­за­ны не толь­ко пла­тель­щи­ки это­го нало­га, но и нало­го­вые аген­ты. Об отчет­ных сро­ках для них мы так­же рас­ска­зы­ва­ем на стра­ни­цах наше­го сай­та.

О том, как отчи­тать­ся при пре­об­ра­зо­ва­нии фир­мы, узнай­те здесь.

Нулевая или упрощенная декларация: как отчитаться в «мертвый» сезон?

У каж­до­го пред­при­я­тия воз­мож­ны убы­точ­ные или без­до­ход­ные пери­о­ды, или вооб­ще при­оста­нов­ле­ние дея­тель­но­сти, осо­бен­но в кри­зис. А мож­но ли не отчи­ты­вать­ся в слу­чае отсут­ствия объ­ек­та нало­го­об­ло­же­ния? К сожа­ле­нию, нет, обя­зан­ность пред­став­лять декла­ра­цию по нало­гу на при­быль посто­ян­ная. А это зна­чит, что при­дет­ся сда­вать нулев­ку.

Одна­ко есть еще одна воз­мож­ность отчи­тать­ся по «при­бы­ли, кото­рой не было». Заме­нить «стан­дарт­ный» нуле­вой отчет может еди­ная упро­щен­ная декла­ра­ция, но толь­ко при опре­де­лен­ных усло­ви­ях.

Разо­брать­ся в том, как выбрать одну из 2 декла­ра­ций: нуле­вую или упро­щен­ную — вам помо­гут мате­ри­а­лы наше­го сай­та:

Убыток в декларации за 1‑й квартал 2018 года

Убы­ток — не все­гда пока­за­тель серьез­ных финан­со­вых про­блем, зача­стую он совер­шен­но «без­оби­ден» и оправ­дан, напри­мер, в нача­ле дея­тель­но­сти пред­при­я­тия. И все-таки убы­ток вызы­ва­ет бес­по­кой­ство: пока­зы­вать его в отче­те или замас­ки­ро­вать, и что будет, если все-таки пока­зать?

И опа­се­ния эти не бес­поч­вен­ны. Ведь нало­го­ви­ки, чья зада­ча «вылав­ли­вать» и нака­зы­вать нару­ши­те­лей нало­го­во­го зако­но­да­тель­ства, по дол­гу служ­бы обя­за­ны ста­вить под сомне­ние закон­ность полу­че­ния убыт­ка. А это зна­чит, что они захо­тят удо­сто­ве­рить­ся в том, что вы не завы­си­ли рас­хо­ды, не скры­ли выруч­ку и не исполь­зо­ва­ли какие-либо неза­кон­ные схе­мы.

О том, какие меро­при­я­тия про­во­дят инспек­то­ры по отно­ше­нию к «убы­точ­ным» ком­па­ни­ям, читай­те в пуб­ли­ка­ции «Какие послед­ствия отра­же­ния убыт­ка в декла­ра­ции по нало­гу на при­быль?».

А как быть, если убы­ток полу­чен в преды­ду­щих пери­о­дах и мож­но ли его ниве­ли­ро­вать теку­щей при­бы­лью? И сно­ва изме­не­ния: в пери­од 2017–2020 годов уста­нов­лен осо­бый поря­док пере­но­са убыт­ков.

В декларации ошибка — как исправить?

Для исправ­ле­ния оши­бок пред­на­зна­че­на уточ­нен­ная нало­го­вая декла­ра­ция по нало­гу на при­быль. В неко­то­рых слу­ча­ях мы обя­за­ны ее пред­ста­вить, а в дру­гих зако­ном она не тре­бу­ет­ся и мы можем сдать ее по соб­ствен­но­му жела­нию.

Если срав­ни­вать с обыч­ной декла­ра­ци­ей, прин­ци­пи­аль­ных отли­чий в оформ­ле­нии уточ­нен­ки нет — в ней про­сто необ­хо­ди­мо скор­рек­ти­ро­вать те пока­за­те­ли, кото­рые при­ве­ли к изме­не­нию сум­мы нало­га. Одна­ко обсто­я­тельств, при кото­рых она оформ­ля­ет­ся, нема­ло: после сда­чи уточ­нен­ки орга­ни­за­ция может пре­кра­тить свое суще­ство­ва­ние, или перед сда­чей отче­та изме­нить «про­пис­ку», или ее обособ­ки перей­дут на упла­ту нало­га через ответ­ствен­ное под­раз­де­ле­ние.

Обо всех этих ситу­а­ци­ях, а так­же о послед­стви­ях пред­став­ле­ния уточ­нен­ки читай­те в ста­тье «Уточ­нен­ная декла­ра­ция: что нуж­но знать бух­гал­те­ру?».

Декла­ра­ция по при­бы­ли — один из самых слож­ных и тру­до­ем­ких нало­го­вых отче­тов. Мы это пони­ма­ем и все­гда гото­вы вам помочь. Читай­те наши мате­ри­а­лы, зада­вай­те экс­пер­там вопро­сы на фору­ме, смот­ри­те наши видео­ин­струк­ции, загля­ды­вай­те поча­ще в руб­ри­ку «Декла­ра­ция по нало­гу на при­быль»!

0 0 vote
Article Rating
Подписаться
Уведомление о
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments