Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП) многие бизнесмены допускают ошибки, за которые потом приходится расплачиваться не только штрафами и пени за несвоевременную уплату налогов, взносов и сборов, а также нести административную ответственность за не сдачу той или иной отчётности в налоговые органы, контролирующие инстанции и фонды.
Итак, что нужно знать ИП чтобы избежать подобных неприятностей…
Состав налоговой отчётности ИП зависит от нескольких факторов:
- Системы и режима налогообложения:
- УСН – упрощённая система налогообложения,
- ОСНО – основная система налогообложения,
- специальный режим ЕНВД – плательщик единого налога на вменённую деятельность
- ЕСХН – плательщик единого сельскохозяйственного налога
- ПСН – патентная система налогообложения
Какую отчётность и когда ждут в налоговом органе ИФНС…
В обязанности ИП, не являющихся работодателями входит только сдача общей налоговой декларации в зависимости от режима налогообложения:
- по УСН – форма по КНД 1152017 (по итогам календарного года, срок сдачи до 30 апреля следующего за отчётным периодом года)
- по ЕНВД – форма по КНД 1152016 (по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца за отчётным кварталом)
- по ЕСХН – форма по КНД 1151059 (по итогам календарного года до 31 марта следующего за отчётным периодом года)
- на ПСН – отчётность не сдаётся
- по НДС – декларация сдаётся ИП на ОСНО (по итогам квартала до 25 числа следующего за отчётным налоговым периодом)
Внимание: декларация по НДС сдаётся только в электронном формате через каналы телекоммуникационной связи и заполняется по новым правилам с 1 января 2015 года!
Сколько и когда платить в фонды…
За себя в ПФР РФ ИП без сотрудников не отчитывается, а только платит фиксированные взносы на страховую часть пенсии и ФОМС
ПФР РФ:
Минимальный размер = МРОТх26%х12. За 2014 год эта сумма составит – 17 328,48 руб.
Максимальный размер = МРОТх8х26%х12. За 2014 год эта сумма составит — 138 628 руб.
ФОМС:
Минимальный размер = МРОТх5,1%х12. За 2014 год эта сумма составит – 3399,05 руб
За 2015 год сумма изменится, так как она зависит от размера МРОТ, который в 2014 году – 5554 руб., в 2015 году – 5965 руб.
Внимание! Даже если ИП не ведёт деятельность уплатить фиксированные платежи в ПФР и ФОМС он обязан! Срок уплаты до 31 декабря! Не запрещается поэтапная оплата (ежемесячно или ежеквартально).
ИП – работодатель отчитывается и платит налоги за работников как все на общих основаниях
Если ИП нанимает работников, то и уплачивать за них налог НДФЛ и страховые взносы в ПФР РФ, ФФОМС и ФСС он обязан, как и сдавать отчётность в ИФНС и сведения в фонды соответственно и на общих основаниях.
Если ИП использует для ведения деятельности кассовый аппарат…
Ведение кассовой книги ИП при расчётах наличными обязательно, также, как и журнал кассира — операциониста.
Подробнее о КУДИР – книге учёта доходов и расходов
Книгу учета доходов и расходов КУДИР ИП на УСН вести обязаны, но визировать в ИФНС не нужно. За отсутствие КУДИР ИП оштрафуют на 200 руб.! ИП на ЕНВД ведут учёт физических показателей в книге ЕНВД, за отсутствие – штраф составит от 500 до 700 руб. *Хотя подобная книга Законом не регламентируется, всё же рекомендуется её ведение
Внимание! При совмещении нескольких режимов налогообложения ИП должен вести раздельный учёт по каждому виду налогообложения, уплачивать налоги и сдавать отчёты соответственно.