Отчётность индивидуального предпринимателя

Реги­стри­ру­ясь в каче­стве инди­ви­ду­аль­но­го пред­при­ни­ма­те­ля (далее ИП) мно­гие биз­не­сме­ны допус­ка­ют ошиб­ки, за кото­рые потом при­хо­дит­ся рас­пла­чи­вать­ся не толь­ко штра­фа­ми и пени за несвое­вре­мен­ную упла­ту нало­гов, взно­сов и сбо­ров, а так­же нести адми­ни­стра­тив­ную ответ­ствен­ность за не сда­чу той или иной отчёт­но­сти в нало­го­вые орга­ны, кон­тро­ли­ру­ю­щие инстан­ции и фон­ды.

Итак, что нуж­но знать ИП что­бы избе­жать подоб­ных непри­ят­но­стей…

Состав нало­го­вой отчёт­но­сти ИП зави­сит от несколь­ких фак­то­ров:

1. Систе­мы и режи­ма нало­го­об­ло­же­ния:

• УСН – упро­щён­ная систе­ма нало­го­об­ло­же­ния,
• ОСНО – основ­ная систе­ма нало­го­об­ло­же­ния,
• спе­ци­аль­ный режим ЕНВД – пла­тель­щик еди­но­го нало­га на вме­нён­ную дея­тель­ность
• ЕСХН – пла­тель­щик еди­но­го сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го нало­га
• ПСН – патент­ная систе­ма нало­го­об­ло­же­ния

Какую отчёт­ность и когда ждут в нало­го­вом органе ИФНС…

В обя­зан­но­сти ИП, не явля­ю­щих­ся рабо­то­да­те­ля­ми вхо­дит толь­ко сда­ча общей нало­го­вой декла­ра­ции в зави­си­мо­сти от режи­ма нало­го­об­ло­же­ния:

• по УСН – фор­ма по КНД 1152017 (по ито­гам кален­дар­но­го года, срок сда­чи до 30 апре­ля сле­ду­ю­ще­го за отчёт­ным пери­о­дом года)
• по ЕНВД – фор­ма по КНД 1152016 (по ито­гам квар­та­ла, до 20 чис­ла сле­ду­ю­ще­го меся­ца за отчёт­ным квар­та­лом)
• по ЕСХН – фор­ма по КНД 1151059 (по ито­гам кален­дар­но­го года до 31 мар­та сле­ду­ю­ще­го за отчёт­ным пери­о­дом года)
• на ПСН – отчёт­ность не сда­ёт­ся
• по НДС – декла­ра­ция сда­ёт­ся ИП на ОСНО (по ито­гам квар­та­ла до 25 чис­ла сле­ду­ю­ще­го за отчёт­ным нало­го­вым пери­о­дом)

Вни­ма­ние: декла­ра­ция по НДС сда­ёт­ся толь­ко в элек­трон­ном фор­ма­те через кана­лы теле­ком­му­ни­ка­ци­он­ной свя­зи и запол­ня­ет­ся по новым пра­ви­лам с 1 янва­ря 2015 года!

Сколь­ко и когда пла­тить в фон­ды…

За себя в ПФР РФ ИП без сотруд­ни­ков не отчи­ты­ва­ет­ся, а толь­ко пла­тит фик­си­ро­ван­ные взно­сы на стра­хо­вую часть пен­сии и ФОМС

ПФР РФ:

Мини­маль­ный раз­мер = МРОТх26%х12. За 2014 год эта сум­ма соста­вит – 17 328,48 руб.

Мак­си­маль­ный раз­мер = МРОТх8х26%х12. За 2014 год эта сум­ма соста­вит — 138 628 руб.

ФОМС:

Мини­маль­ный раз­мер = МРОТх5,1%х12. За 2014 год эта сум­ма соста­вит – 3399,05 руб

За 2015 год сум­ма изме­нит­ся, так как она зави­сит от раз­ме­ра МРОТ, кото­рый в 2014 году – 5554 руб., в 2015 году – 5965 руб.

Вни­ма­ние! Даже если ИП не ведёт дея­тель­ность упла­тить фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи в ПФР и ФОМС он обя­зан! Срок упла­ты до 31 декаб­ря! Не запре­ща­ет­ся поэтап­ная опла­та (еже­ме­сяч­но или еже­квар­таль­но).

ИП – рабо­то­да­тель отчи­ты­ва­ет­ся и пла­тит нало­ги за работ­ни­ков как все на общих осно­ва­ни­ях

Если ИП нани­ма­ет работ­ни­ков, то и упла­чи­вать за них налог НДФЛ и стра­хо­вые взно­сы в ПФР РФ, ФФОМС и ФСС он обя­зан, как и сда­вать отчёт­ность в ИФНС и све­де­ния в фон­ды соот­вет­ствен­но и на общих осно­ва­ни­ях.

Если ИП исполь­зу­ет для веде­ния дея­тель­но­сти кас­со­вый аппа­рат…

Веде­ние кас­со­вой кни­ги ИП при рас­чё­тах налич­ны­ми обя­за­тель­но, так­же, как и жур­нал кас­си­ра — опе­ра­ци­о­ни­ста.

Подроб­нее о КУДИР – кни­ге учё­та дохо­дов и рас­хо­дов

Кни­гу уче­та дохо­дов и рас­хо­дов КУДИР ИП на УСН вести обя­за­ны, но визи­ро­вать в ИФНС не нуж­но. За отсут­ствие КУДИР ИП оштра­фу­ют на 200 руб.! ИП на ЕНВД ведут учёт физи­че­ских пока­за­те­лей в кни­ге ЕНВД, за отсут­ствие – штраф соста­вит от 500 до 700 руб. *Хотя подоб­ная кни­га Зако­ном не регла­мен­ти­ру­ет­ся, всё же реко­мен­ду­ет­ся её веде­ние

Вни­ма­ние! При сов­ме­ще­нии несколь­ких режи­мов нало­го­об­ло­же­ния ИП дол­жен вести раз­дель­ный учёт по каж­до­му виду нало­го­об­ло­же­ния, упла­чи­вать нало­ги и сда­вать отчё­ты соот­вет­ствен­но.