Нажмите "Enter", чтобы перейти к контенту

Платежное поручение по НДС — образец

Пла­теж­ное пору­че­ние по НДС — в 2018 году обра­зец это­го доку­мен­та, под­хо­дя­щий для всех слу­ча­ев, создать невоз­мож­но. В зави­си­мо­сти от ситу­а­ции поря­док запол­не­ния пла­теж­ки по это­му нало­гу будет раз­ли­чать­ся. В нашей ста­тье мы рас­смот­рим все нюан­сы.

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2018

Преж­де чем рас­ска­зы­вать о запол­не­нии пла­теж­ки, напом­ним сро­ки упла­ты НДС. В 2018 году нало­го­пла­тель­щи­ки пла­тят налог 3 рав­ны­ми пла­те­жа­ми в срок не позд­нее 25-го чис­ла каж­до­го из 3 меся­цев, сле­ду­ю­щих за квар­та­лом, за кото­рый начис­лен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25‑е чис­ло — выход­ной или празд­ник, срок упла­ты сдви­га­ет­ся на 1‑й сле­ду­ю­щий за ним рабо­чий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кста­ти, всю сум­му вы може­те упла­тить досроч­но (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Рас­смат­ри­вать все рек­ви­зи­ты пла­теж­ки мы не будем. Оста­но­вим­ся толь­ко на тех, кото­рые свя­за­ны непо­сред­ствен­но с НДС. Итак, в пла­теж­ном пору­че­нии нуж­но ука­зать:

  1. Ста­тус пла­тель­щи­ка (поле 101). При упла­те нало­га нало­го­пла­тель­щи­ком — юри­ди­че­ским лицом ста­вим 01, нало­го­пла­тель­щи­ком — инди­ви­ду­аль­ным пред­при­ни­ма­те­лем — ука­зы­ва­ем 09.
  2. Рек­ви­зи­ты свои и полу­ча­те­ля. В дан­ном слу­чае это ИФНС, в кото­рой вы состо­и­те на уче­те (п. 2 ст. 174 НК РФ).
  1. Вид опе­ра­ции (поле 18). Это шифр пла­теж­но­го пору­че­ния 01.
  2. Оче­ред­ность пла­те­жа (поле 21). Для само­сто­я­тель­но упла­чи­ва­е­мых нало­гов это 5.
  3. Уни­вер­саль­ный иден­ти­фи­ка­тор пла­те­жа (поле 22). Ста­вим 0, т. к. для теку­щих пла­те­жей по нало­гам он не уста­нов­лен.
  1. Поле 105 «ОКТМО». Ука­зы­ва­ем свой ОКТМО.
  1. КБК. В 2018 году он сле­ду­ю­щий: 182 1 03 01000 01 1000 110.
  1. Осно­ва­ние пла­те­жа. Ста­вим ТП, т. е. пла­те­жи теку­ще­го года.
  1. Нало­го­вый пери­од. Нуж­но ука­зать квар­тал, за кото­рый пере­чис­ля­ет­ся НДС. Напри­мер, для нало­га за 1‑й квар­тал 2018 года ста­вим: КВ.01.2018.
  1. В поле 108 «Номер доку­мен­та» ста­вим 0, а в поле 109 «Дата доку­мен­та» — дату под­пи­са­ния декла­ра­ции, в кото­рой рас­счи­тан налог.
  1. Поле 110 не запол­ня­ет­ся.
  2. В назна­че­нии пла­те­жа мож­но при­ве­сти стан­дарт­ную фра­зу: «1/3 НДС, за 1‑й квар­тал 2018 года (по сро­ку упла­ты 25.05.2018)».

Запол­нен­ный обра­зец пла­теж­ки по НДС мож­но ска­чать на нашем сай­те.

Что особенного в НДС-платежке налогового агента

От пла­теж­но­го пору­че­ния нало­го­пла­тель­щи­ка пла­теж­ка нало­го­во­го аген­та фак­ти­че­ски отли­ча­ет­ся толь­ко ста­ту­сом пла­тель­щи­ка (в поле 101 агент ста­вит код 02) и назна­че­ни­ем пла­те­жа (нуж­но сде­лать отмет­ку о том, что пла­тит­ся «агент­ский» НДС).

Платежное поручение на пени по НДС — 2018

Если вы посчи­та­ли и пла­ти­те пени само­сто­я­тель­но, в пла­теж­ном пору­че­нии на пени по НДС 2017 года, в отли­чие от пла­теж­ки по нало­гу, нуж­но ука­зать:

  • КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
  • Осно­ва­ние пла­те­жа — ТП, то есть пла­те­жи теку­ще­го года. ЗД, то есть доб­ро­воль­ное пога­ше­ние задол­жен­но­сти при отсут­ствии тре­бо­ва­ния нало­го­во­го орга­на, в каче­стве осно­ва­ния пла­те­жа при упла­те пени не пока­зы­ва­ет­ся. Осно­ва­ние пла­те­жа ЗД ука­зы­ва­ет­ся при доб­ро­воль­ном пога­ше­нии задол­жен­но­сти по нало­гам и сбо­рам (п. 7 при­ло­же­ния 2 к при­ка­зу Мин­фи­на РФ от 12.11.2013 № 107н).
  • И конеч­но, в назна­че­нии пла­те­жа нуж­но пояс­нить, что это пени.

Если упла­та про­из­во­дит­ся на осно­ва­нии тре­бо­ва­ния, тогда ука­зы­ва­ем:

  • УИП в поле 22. Берем его из тре­бо­ва­ния, а если он не при­сво­ен, ста­вим 0.
  • Осно­ва­ние пла­те­жа — ТР, т. е. пога­ше­ние задол­жен­но­сти по тре­бо­ва­нию ИФНС.
  • В поле 107 — срок упла­ты, уста­нов­лен­ный в тре­бо­ва­нии в фор­ма­те ДД.ММ.ГГГГ (напри­мер, 16.05.2018).
  • В поле 108 — номер тре­бо­ва­ния без зна­ка №.
  • В поле 109 — дату тре­бо­ва­ния.

Если налог перечисляет неплательщик

Как извест­но, лица, не явля­ю­щи­е­ся нало­го­пла­тель­щи­ка­ми НДС, напри­мер, «упро­щен­цы», в слу­чае выстав­ле­ния сче­та-фак­ту­ры с выде­лен­ным в нем нало­гом обя­за­ны упла­тить его в бюд­жет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформ­ле­нии пла­теж­ки у дан­ных лиц может воз­ник­нуть вопрос, какой ста­тус пла­тель­щи­ка ука­зать в поле 101.

Спе­ци­аль­но­го кода непо­сред­ствен­но для дан­ной ситу­а­ции в при­ка­зе Мин­фи­на Рос­сии от 12.11.2013 № 107н, опре­де­ля­ю­щем поря­док запол­не­ния дан­но­го рек­ви­зи­та, нет. В свя­зи с этим счи­та­ем, что мож­но поста­вить ста­тус 01, соот­вет­ству­ю­щий кате­го­рии «нало­го­пла­тель­щик-юрли­цо» или ста­тус 09, если НДС упла­чи­ва­ет ИП. Осталь­ные рек­ви­зи­ты нуж­но так­же запол­нить по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным для нало­го­пла­тель­щи­ков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На дан­ных лиц не рас­про­стра­ня­ет­ся пра­во на упла­ту нало­га частя­ми (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Если НДС перечисляется за третье лицо

Поря­док запол­не­ния пла­теж­но­го пору­че­ния в слу­чае упла­ты за дру­гое лицо опи­сан в инфор­ма­ции ФНС Рос­сии «О нало­го­вых пла­те­жах, пере­чис­лен­ных иным лицом». При упла­те НДС за дру­гое лицо в поле:

  • 101 «Ста­тус пла­тель­щи­ка» ука­зы­ва­ет­ся ста­тус того лица, за кого пере­чис­ля­ет­ся налог.
  • 60 «ИНН пла­тель­щи­ка», 102 «КПП пла­тель­щи­ка» ука­зы­ва­ет­ся ИНН и КПП пла­тель­щи­ка, за кого пере­чис­ля­ет­ся налог.

В рек­ви­зи­тах пла­тель­щи­ка ука­зы­ва­ют­ся дан­ные того лица, кото­рое запол­ня­ет пла­теж­ное пору­че­ние на пере­вод нало­га в бюд­жет.

В рек­ви­зи­тах полу­ча­те­ля ука­зы­ва­ют­ся рек­ви­зи­ты нало­го­во­го орга­на — полу­ча­те­ля НДС.

Поля 22, 104–109 запол­ня­ют­ся дан­ны­ми, предо­став­лен­ны­ми лицом, чья обя­зан­ность по упла­те нало­га испол­ня­ет­ся.

В поле «Назна­че­ние пла­те­жа» нуж­но ука­зать свои ИНН, КПП, затем через знак «//» наиме­но­ва­ние орга­ни­за­ции, за кото­рую пере­чис­ля­е­те налог, и через знак «//» назна­че­ние пла­те­жа.

Ска­чать обра­зец пла­теж­но­го пору­че­ния по упла­те нало­га за тре­тье лицо мож­но на нашем сай­те.

Итоги

При­ве­ден­ные образ­цы запол­не­ния пла­теж­но­го пору­че­ния по НДС в 2018 году и рас­смот­рен­ные в ста­тье его рек­ви­зи­ты поз­во­лят без­оши­боч­но испол­нить обя­зан­ность по упла­те нало­га в бюд­жет.

0 0 vote
Article Rating
Подписаться
Уведомление о
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments