Нажмите "Enter", чтобы перейти к контенту

Порядок уплаты налогов и сборов

Поря­док упла­ты нало­га на пер­вый взгляд не вызы­ва­ет труд­но­стей, одна­ко чинов­ни­ки регу­ляр­но шлют фир­мам уве­дом­ле­ния об изме­не­нии пра­вил пере­чис­ле­ния пла­те­жей в бюд­жет. В руб­ри­ке «Поря­док упла­ты нало­гов и взно­сов» мы рас­ска­жем вам о дей­ству­ю­щих пра­ви­лах состав­ле­ния пла­те­жек по бюд­жет­ным пла­те­жам, а так­же дадим реко­мен­да­ции, как дей­ство­вать в слож­ных прак­ти­че­ских ситу­а­ци­ях.

Порядок исчисления и уплаты налогов

Каж­дый житель РФ обя­зан упла­чи­вать опре­де­лен­ные нало­ги: авто­вла­де­лец — транс­порт­ный налог, соб­ствен­ник квар­ти­ры — налог на иму­ще­ство, работ­ник какой-либо ком­па­нии — подо­ход­ный налог.

Юрли­ца и пред­при­ни­ма­те­ли так­же име­ют обя­за­тель­ства перед бюд­же­том. Ком­па­ния пла­тит налог на при­быль, на иму­ще­ство, пере­чис­ля­ет НДФЛ за работ­ни­ков (выпол­ня­ет функ­ции нало­го­во­го аген­та), в зави­си­мо­сти от режи­ма нало­го­об­ло­же­ния может пла­тить НДС, упро­щен­ный или вме­нен­ный налог и т. д. У биз­не­сме­на нало­го­вые обя­за­тель­ства перед госу­дар­ством дру­гие, но они тоже есть. В РФ нет пол­но­стью осво­бож­ден­ных от упла­ты нало­гов ком­па­ний и пред­при­ни­ма­те­лей.

Основ­ной зако­но­да­тель­ный акт, опре­де­ля­ю­щий поря­док упла­ты нало­гов в РФ, — Нало­го­вый кодекс. Какие еще нор­ма­тив­ные акты регу­ли­ру­ют нало­го­об­ло­же­ние в РФ, читай­те в ста­тье «П. 1 ст. 1 НК РФ (2017): вопро­сы и отве­ты».

С 2017 года к чис­лу пла­те­жей, регу­ли­ру­е­мых НК РФ, добав­ле­ны стра­хо­вые взно­сы, ранее под­чи­няв­ши­е­ся зако­ну «О стра­хо­вых взно­сах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Обя­зан­ность нало­го­пла­тель­щи­ка упла­чи­вать нало­ги и стра­хо­вые взно­сы зафик­си­ро­ва­на в ст. 23 НК РФ. Здесь вы смо­же­те озна­ко­мить­ся с ее тек­стом, а так­же пояс­не­ни­я­ми наших экс­пер­тов. А о том, как орга­ни­за­ция или физи­че­ское лицо долж­ны испол­нять свою обя­зан­ность по упла­те нало­гов, рас­ска­зы­ва­ет­ся в пуб­ли­ка­ции «Ст. 45 НК РФ (2017): вопро­сы и отве­ты».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 30.11.2016 появи­лась воз­мож­ность упла­ты нало­га за тре­тьих лиц и взыс­ка­ния выяв­лен­ной недо­им­ки с зави­си­мых юр- и физ­лиц. Подроб­нее об этом – в мате­ри­а­лах «Раз­ре­ше­на упла­та нало­гов за тре­тьих лиц» и «Взыс­кать нало­ги теперь могут с учре­ди­те­лей, руко­во­ди­те­лей и дру­гих физ­лиц».

НК РФ уста­нав­ли­ва­ет для граж­дан и ком­па­ний раз­ные сро­ки, в тече­ние кото­рых они долж­ны отчи­тать­ся перед бюд­же­том и пере­чис­лить налог. Эти сро­ки зави­сят от вида нало­га и осо­бен­но­стей реги­о­наль­но­го или мест­но­го зако­но­да­тель­ства. Кро­ме того, на пред­при­я­тия воз­ло­же­на обя­зан­ность вно­сить по неко­то­рым нало­гам аван­со­вые пла­те­жи, а затем рас­счи­ты­вать годо­вую сум­му нало­га к допла­те. Какие быва­ют нало­го­вые и отчет­ные пери­о­ды, от чего зави­сит их дли­тель­ность, рас­ска­жет эта ста­тья.

С поряд­ком упла­ты нало­гов свя­зан один суще­ствен­ный момент. Еже­не­дель­но ЦБ РФ отзы­ва­ет лицен­зию как мини­мум у одно­го бан­ка. Мы под­го­то­ви­ли для вас реко­мен­да­ции о том, как посту­пить с нало­го­вы­ми пла­те­жа­ми, если банк, в кото­ром у ком­па­нии открыт рас­чет­ный счет, поте­рял пра­во на веде­ние бан­ков­ской дея­тель­но­сти.

Неко­то­рые ком­па­нии в таких слу­ча­ях пыта­ют­ся опла­тить нало­ги из налич­ной выруч­ки, но в таком виде нало­го­ви­ки пла­теж не при­мут. Поче­му — читай­те в ста­тье «Орга­ни­за­ция не может запла­тить нало­ги “налом”».

А вот физ­ли­цо может запла­тить налог налич­кой. Одна­ко пере­чис­лять нало­го­вый пла­теж за дру­го­го чело­ве­ка с бан­ков­ской кар­ты мы не реко­мен­ду­ем. Поче­му? Ответ вы най­де­те здесь и здесь.

Правила заполнения платежного поручения

Поря­док упла­ты нало­гов юри­ди­че­ским лицом или пред­при­ни­ма­те­лем пред­по­ла­га­ет несколь­ко эта­пов. Сна­ча­ла бух­гал­тер рас­счи­ты­ва­ет сум­му пла­те­жа в бюд­жет, затем фор­ми­ру­ет пла­теж­ное пору­че­ние — ука­за­ние бан­ку спи­сать с рас­чет­но­го сче­та орга­ни­за­ции денеж­ные сред­ства в адрес постав­щи­ка или бюд­жет­ных орга­нов.

От пра­виль­но­сти запол­не­ния пла­теж­но­го пору­че­ния зави­сит то, как быст­ро банк смо­жет обра­бо­тать пла­теж, а госор­ган — иден­ти­фи­ци­ро­вать посту­пив­шие сред­ства. Ошиб­ки в пла­теж­ке — это поте­ряв­ши­е­ся в пути день­ги, кото­рые не посту­пят в бюд­жет вовре­мя или же посту­пят, но попа­дут в невы­яс­нен­ные поступ­ле­ния. А зна­чит, ком­па­ния рис­ку­ет полу­чить штраф и пени за несвое­вре­мен­ную упла­ту нало­га.

Что­бы это­го не про­изо­шло, позна­комь­тесь с нашей инструк­ци­ей «Как запол­нить пла­теж­ное пору­че­ние в 2017 году — обра­зец».

Одно из самых важ­ных све­де­ний в пла­теж­ном пору­че­нии на упла­ту нало­гов — КБК. Их зна­че­ния, при­ме­ня­е­мые в 2017–2018 годах, вы най­де­те в этой ста­тье.

О том, каки­ми с 2017 года ста­ли рек­ви­зи­ты для упла­ты нало­го­вых пла­те­жей в Москве, читай­те в пуб­ли­ка­ции.

С 2017 года пла­те­жи по стра­хо­вым взно­сам надо оформ­лять с новы­ми КБК. Подроб­нее об изме­не­ни­ях в опла­те стра­хо­вых взно­сов — в пуб­ли­ка­ци­ях:

Одна­ко пра­ви­ла упла­ты взно­сов в ФСС по стра­хо­ва­нию от несчаст­ных слу­ча­ев не изме­ни­лись, и пла­теж­ные пору­че­ния по ним оформ­ля­ют­ся так же, как и в 2016 году.

Уплата штрафов, пени, долгов

Нару­ше­ние поряд­ка упла­ты нало­гов и сбо­ров чре­ва­то нака­за­ни­ем: за несвое­вре­мен­ное пере­чис­ле­ние пла­те­жа в бюд­жет нало­го­пла­тель­щи­ку гро­зит штраф, а с самой сум­мы пла­те­жа удер­жи­ва­ет­ся пеня. Чем доль­ше про­сроч­ка, тем боль­шую сум­му в ито­ге при­дет­ся запла­тить в бюд­жет. Что такое пеня и по каким пра­ви­лам она удер­жи­ва­ет­ся, читай­те в ста­тье «Ст. 75 НК РФ (2017): вопро­сы и отве­ты».

С 01.10.2017 эта ста­тья НК РФ при­об­ре­ла новую редак­цию (закон «О вне­се­нии изме­не­ний…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ), соглас­но кото­рой раз­мер пеней зави­сит от про­дол­жи­тель­но­сти про­сроч­ки: при задерж­ке опла­ты до 30 дней они счи­та­ют в ранее дей­ство­вав­шем поряд­ке, а при пре­вы­ше­нии это­го сро­ка уве­ли­чи­ва­ют­ся вдвое.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Так как в кон­це 2015 года ЦБ РФ при­нял реше­ние при­рав­нять став­ку рефи­нан­си­ро­ва­ния к клю­че­вой, то с 01.01.2016 сум­мы пеней рас­счи­ты­ва­ют­ся исхо­дя из раз­ме­ра клю­че­вой став­ки.

Для рас­че­та пеней исполь­зуй­те спе­ци­аль­ный сер­вис.

А пере­чис­лить пени в бюд­жет вам помо­жет эта инструк­ция по запол­не­нию пла­теж­но­го пору­че­ния. Так­же мы под­го­то­ви­ли для вас ста­тью-под­сказ­ку «Как запол­нить пла­теж­ное пору­че­ние на штра­фы (нюан­сы)».

В бух­гал­тер­ском уче­те вы впра­ве отне­сти сум­мы пеней на про­чие рас­хо­ды, а вот для целей нало­го­во­го уче­та учесть их нель­зя. Подроб­нее о поряд­ке отра­же­ния пени в уче­те и отчет­но­сти читай­те в ста­тье «Бух­гал­тер­ские про­вод­ки при начис­ле­нии пени по нало­гам».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если свое­вре­мен­но не пога­сить задол­жен­ность перед бюд­же­том, нало­го­ви­ки смо­гут взыс­кать сум­му нало­га и пени по нему при­ну­ди­тель­но. Подроб­но­сти — в этой ста­тье.

О новом спо­со­бе взыс­ка­ния нало­гов читай­те в пуб­ли­ка­ции.

Нали­чие у граж­да­ни­на или ком­па­нии под­твер­жден­ных судеб­ным реше­ни­ем дол­гов перед бюд­же­том может повлечь за собой непри­ят­ные послед­ствия: физ­ли­цо не смо­жет выехать за гра­ни­цу, а орга­ни­за­ция — участ­во­вать в круп­ных кон­трак­тах или полу­чить кре­дит в бан­ке. Где и как полу­чить эту инфор­ма­цию, вы узна­е­те здесь.

Поря­док упла­ты нало­гов стро­го регла­мен­ти­ро­ван, а его нару­ше­ние чре­ва­то для нало­го­пла­тель­щи­ка финан­со­вы­ми и репу­та­ци­он­ны­ми поте­ря­ми. Что­бы разо­брать­ся в поряд­ке упла­ты нало­гов и сбо­ров в слож­ных ситу­а­ци­ях и быть в кур­се всех ново­стей зако­но­да­тель­ства, читай­те нашу руб­ри­ку «Поря­док упла­ты нало­гов и взно­сов».

0 0 vote
Article Rating
Подписаться
Уведомление о
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments